Carolina Cat maximiza el ahorro fiscal con la amortización acelerada

Cómo beneficiarse de la amortización acelerada según la Sección 168(k)

La amortización acelerada prevista en la sección 168(k) ofrece una forma eficaz de reducir la base imponible de su empresa de construcción, ya que permite amortizar al 100 % durante el primer año los equipos que cumplan los requisitos, incluidos los equipos nuevos, usados o reacondicionados. Con este ahorro, mejorará su flujo de caja y podrá reinvertir inmediatamente en sus operaciones.

Cómo funciona para los equipos de construcción

Compre o financie equipos nuevos o usados, póngalos en servicio durante el año y deduzca el 100 % del costo de los ingresos imponibles.

Por ejemplo, supongamos que usted compra o financia una excavadora nueva o usada por 500 000 dólares y la pone en servicio durante el año. En virtud del artículo 168(k), puede deducir la totalidad de los 500 000 dólares en el primer año, en lugar de amortizarla a lo largo de 5 a 7 años.

Equipos reacondicionados y reconstruidos

La amortización acelerada no es solo para máquinas nuevas, sino que también se puede aplicar a equipos usados y reconstruidos cuando se cumplen determinadas condiciones. Si el equipo es nuevo en su negocio o si invierte en reconstrucciones importantes, es posible que pueda beneficiarse de importantes ahorros fiscales.

Máquinas usadas o reacondicionadas por el distribuidor: Son elegibles si son «nuevas para usted».
Equipos reconstruidos por el distribuidor: El precio total de compra, incluyendo piezas y mano de obra, puede deducirse en virtud de la amortización acelerada.

Reconstrucción de equipos que ya posee:

El precio de compra original no vuelve a ser válido.
Los costes de reconstrucción capitalizados (como el motor, la transmisión o el tren de rodaje) se tratan como bienes nuevos puestos en servicio en 2025 y pueden optar a una amortización acelerada del 100 %.
Ejemplo: Una excavadora comprada en 2018 se somete a una reconstrucción de 200 000 dólares en 2025 (motor + transmisión). Esos 200 000 dólares cumplen los requisitos para la amortización acelerada, pero el precio de compra original de 2018 no.

Amortización acelerada frente a la sección 179

Característica	Amortización acelerada - Sección 168(k)	Sección 179
CaracterísticaLímite de deducción	Amortización adicionalSin límite	Sección 179Hasta 2,5 millones de dólares (2025, eliminado gradualmente después de 4 millones de dólares)
CaracterísticaNuevo equipo	Amortización aceleradaElegible	Sección 179Elegible
CaracterísticaEquipo usado	Amortización aceleradaElegible	Sección 179Elegible
CaracterísticaEquipos reacondicionados	Amortización acelerada: aplicable si es «nuevo para usted».	Sección 179Elegible
CaracterísticaEliminación gradual	Amortización adicional permanentesegún el proyecto de ley de 2025	Sección 179: Se elimina gradualmente tras alcanzar el límite máximo.

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